+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Статья 219 Нк Рф С Изменениями На 2019 Год

Статья 219 Нк Рф С Изменениями На 2019 Год

Изменения в статье Налогового кодекса РФ Поиск по законам по суд ебным решениям. Социальные налоговые вычеты — "Налоговый кодекс Российской Федерации часть вторая " от Обновление от Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации фонды в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:. Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Социальные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:. Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации фонды в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций фондов , пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере. При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и или Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования;.

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского семейного капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей;. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата сестру обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга супруги , родителей, детей в том числе усыновленных в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и или уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и или уплата страховых взносов не были произведены за счет средств работодателей;. Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению и или добровольному пенсионному страхованию и или добровольному страхованию жизни;.

Указанный в настоящем подпункте социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору договорам добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю далее в настоящем пункте - налоговый агент при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору договорам добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением в порядке, установленном абзацем вторым настоящего пункта.

В случае, если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору договорам добровольного страхования жизни, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей настоящего Кодекса.

В случае, если в течение налогового периода социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, и социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору договорам добровольного страхования жизни, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставлены налогоплательщику в меньшем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщик имеет право на их получение в порядке, предусмотренном абзацем первым настоящего пункта.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи за исключением социального налогового вычета в размере расходов на уплату страховых взносов по договору договорам добровольного страхования жизни , могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по договору договорам добровольного пенсионного страхования и или дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и или страховые организации работодателем.

Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 - 6 пункта 1 настоящей статьи за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи , предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более рублей за налоговый период.

В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов на обучение, медицинские услуги, расходов по договору договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по договору договорам добровольного пенсионного страхования, по договору договорам добровольного страхования жизни если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет и или по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" либо по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов регулируется ст. Закон предусматривает следующие виды налоговых вычетов:. Если в течение года налогоплательщик перечислял деньги на благотворительные цели, то часть потраченных денег можно вернуть из бюджета.

Налоговый вычет можно использовать, если деньги были переведены:. Максимальная сумма социального налогового вычета на благотворительные цели не может превышать 25 процентов от дохода, полученного налогоплательщиком за истекший год. Социальный налоговый вычет можно применить только к тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. Чтобы получить социальный налоговый вычет, нужно написать соответствующее заявление и заполнить налоговую декларацию.

Кроме того, потребуется документ, подтверждающий перечисление денег на благотворительность корешок к приходному кассовому ордеру, квитанция почтового перевода и т. Если в течение года налогоплательщик оплачивал медицинские услуги или приобретал медикаменты, то часть потраченных денег можно вернуть из бюджета. Социальный вычет на лечение с г. Такие дополнения внесены в пп.

N ФЗ. Но для этого необходимо выполнить ряд условий. Воспользоваться вычетом человек может, если он оплатил свое лечение или потратил деньги на медицинские услуги и медикаменты для своих родственников жены или мужа, родителей и несовершеннолетних детей.

Вычет предоставляется только в том случае, если были оплачены медицинские услуги или приобретены лекарства, которые включены в специальные Перечни, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19 марта г.

N Перечень медицинских услуг, оплата которых учитывается при расчете социального вычета на лечение, следующий:. Вычет возможен, если медицинские услуги оказывала организация, у которой есть соответствующая лицензия. При этом форма собственности государственная больница или частная клиника , а также ведомственная принадлежность значения не имеют.

А вот если вас лечил частный врач, пусть даже и имеющий лицензию, то потраченные деньги вам не вернут. Дело в том, что по своему статусу врач не может быть приравнен к медицинским организациям. Следовательно, и о вычете говорить не приходится. Что касается медицинских страховок, то чтобы рассчитывать на вычет, договор добровольного личного страхования должен предусматривать оплату исключительно услуг по лечению.

И он должен быть заключен со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности. Максимальный размер социального налогового вычета составляет 38 руб. Федеральный закон от 27 июля г. N ФЗ увеличил максимальную сумму вычета до 50 руб. Правда, воспользоваться им можно будет, только если вы лечились, покупали лекарства и страховки в г. Если обращались в медицинские учреждения за помощью в - гг. Исключение сделано лишь для так называемых дорогостоящих видов лечения.

Из налоговой базы вы вправе исключить полную стоимость такого лечения - но, конечно, не больше суммы годового дохода. Налоговый вычет можно сделать только из тех доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов. Если размер вычета будет больше полученного за год дохода, то налоговая база считается равной нулю.

В этом случае налогоплательщик сможет вернуть всю сумму налога, которую налоговые агенты удержали из его доходов и перечислили в бюджет в течение года. Ну а максимальная сумма, которую можно вернуть, - руб. Если лечение оплачивал не сам налогоплательщик, а, например, фирма или родственники, то вернуть из бюджета деньги не получится. Чтобы получить социальный вычет на лечение, нужно написать соответствующее заявление в свободной форме.

Помимо этого еще потребуются:. В договоре должны быть указаны реквизиты, подтверждающие статус медицинского учреждения, то есть номер лицензии на осуществление медицинской деятельности;. Справку выдадут в той клинике, куда человек обращался за помощью. Кстати, потребовать такую справку можно в течение трех лет после окончания года, в котором вы лечились;.

Он подтверждает, что человеку прописали лекарство, на стоимость которого можно получить вычет. Обратиться за таким рецептом надо к лечащему врачу.

Рецепт дадут, если с момента лечения еще не прошло три года;. Если в чеке аптеки не указаны наименования оплаченных препаратов, то придется представить еще и товарный чек;.

Имейте в виду, что причитающуюся к возврату сумму налога наличными не выдадут. Поэтому следует заранее позаботиться о том, чтобы у налогоплательщика, претендующего на возврат денег из бюджета, был открыт банковский счет, куда можно было бы перечислить деньги. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на лечение на будущий календарный год не переносится. Если в течение календарного года налогоплательщик не только работал, но и учился, то часть денег, заплаченных за учебу, можно вернуть из бюджета.

Процедура возврата прописана в ст. Следует обратить внимание на следующие важные моменты. Максимальный размер социального налогового вычета на обучение составляет 38 руб. Получить вычет можно не только за свое обучение, но и за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, если они учатся на дневном отделении.

Сумма вычета - расходы на обучение, но не более 38 руб. Чтобы получить социальный вычет на обучение, нужно написать соответствующее заявление в свободной форме. Помимо этого потребуются:. Если же налогоплательщик хочет получить вычет на обучение своего ребенка, с него дополнительно потребуют копию свидетельства о рождении этого ребенка.

Имейте в виду: причитающуюся к возврату сумму налога наличными не выдадут. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на обучение на будущий календарный год не переносится. Физическое лицо может обратиться к своему работодателю за получением социального вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования.

При этом следует соблюдать два условия:. При этом Федеральным законом от Перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета утверждены Постановлением Правительства РФ от Форма справки налогового агента об уплаченных налогоплательщиком суммах дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, утверждена Приказом ФНС России от Следует отметить, что предоставление налогоплательщику социального налогового вычета в сумме стоимости имущества, не являющегося денежными средствами, НК не предусмотрено.

Предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супругов действующим законодательством о налогах и сборах также не предусмотрено. В статье НК не определено, при оплате каких именно видов обучения предоставляется социальный налоговый вычет. Имеется лишь указание на то, что это обучение в образовательных учреждениях, которые имеют соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

По данному вопросу следует обращаться к Закону РФ от Как разъяснила ФНС России в письме от Федеральные налоги Глава Налог на доходы физических лиц.

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты

Рассмотрим этот порядок подробно. Подпунктом 4 п. Подпунктом 2 ст. Один раз в месяц мы делаем подборку статей, рекомендаций, новостей по актуальным темам и совершенно бесплатно рассылаем ее нашим подписчикам. Оставьте, пожалуйста, свой адрес, если Вы хотите получать интересную профессиональную информацию. Вы хотите познакомиться с изданиями Аюдар Инфо ближе? Введите свои данные, выберите интересный вам журнал и бесплатный номер скоро станет ваш.

Ст. 219 НК РФ (2017): вопросы и ответы

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Социальные налоговые вычеты. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:. Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Если получателями пожертвований являются государственные и муниципальные учреждения, осуществляющие деятельность в области культуры, а также некоммерческие организации фонды в случае перечисления им пожертвований на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений, предельный размер вычета, установленный настоящим абзацем, может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации до 30 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Указанным законом субъекта Российской Федерации также могут быть установлены категории государственных, муниципальных учреждений, осуществляющих деятельность в области культуры, и некоммерческих организаций фондов , пожертвования которым могут быть приняты к вычету в увеличенном предельном размере. При возврате налогоплательщику пожертвования, в связи с перечислением которого им был применен социальный налоговый вычет в соответствии с настоящим подпунктом, в том числе в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и или Федеральным законом от 30 декабря года N ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", налогоплательщик обязан включить в налоговую базу налогового периода, в котором имущество или его денежный эквивалент были фактически возвращены, сумму социального налогового вычета, предоставленного в связи с перечислением некоммерческой организации соответствующего пожертвования;. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальные налоговые вычеты можно получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением копий документов, подтверждающих право на вычет. Также вычеты за исключением вычета по расходам на благотворительность могут быть получены и до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к работодателю.

В связи с тем, что налогоплательщики нередко сталкиваются с трудностями применения норм данной статьи кодекса на практике, и для облегчения восприятия законодательной информации предлагаем ознакомиться со специально подготовленным материалом. Гарантирует ли статья НК РФ социальные налоговые вычеты для пенсионеров?

Комментарий к федеральному закону от 30.11.2016 № 403-ФЗ.

В этом плане год не стал приятным исключением: по традиции перед уходом в отпуск законодатели внесли целый ряд поправок в Налоговый кодекс РФ, в т. Сроки вступления в силу всех перечисленных законов различны, так же как и налоговые периоды, в отношении которых распространяются изменения и дополнения, внесенные в ст. Кроме того, Законом N ФЗ не только внесен целый ряд поправок в Налоговый кодекс РФ, но и признаны утратившими силу отдельные положения недавно принятого Федерального закона от Учитывая традиционную спешку, в которой принимаются поправки в налоговое законодательство и соответствующее качество внесенных поправок, дать конкретные рекомендации по применению на практике некоторых новых положений гл.

.

НДФЛ: о последних изменениях и дополнениях в главу 23 НК РФ

.

Изменения в статье 219 Налогового кодекса РФ

.

НК РФ). Социальные налоговые вычеты можно получить при по месту жительства налогоплательщика по окончании года с приложением.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.