+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Компенсация процентов по ипотеке в 2019 году работодателем образец

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что при заключении работником договора займа, целью которого является погашение полученного ипотечного кредита, то есть целевым назначением такого займа фактически не является приобретение или строительство жилого помещения, то основание для освобождения возмещения работодателем процентов по данному займу, отсутствует письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 августа г. Напомним, что в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда налогоплательщик-работодатель вправе учитывать расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам на приобретение или строительство жилого помещения. Таким образом, данное положение применяется работодателем при возмещении соответствующих затрат работников по займам, имеющим целевое направление, — приобретение или строительство жилого помещения.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Содержание страницы Способы компенсации процентов по ипотеке Документальное сопровождение Бухгалтерский учет Налоговый учет В каком размере уплачивать компенсацию.

Возмещение процентов по ипотечному кредиту

Суть схемы заключается в том, чтобы заменить часть заработной платы или премий компенсацией процентов по Ипотеке. Выгодно это тем, что такие компенсации в определенной части не подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами.

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении возмещение сотрудникам затрат на уплату процентов по займам кредитам на приобретение и или строительство жилья. Организация может компенсировать сотруднику затраты на проценты, уплаченные им по займам кредитам на приобретение строительство жилья п. Оформите компенсацию затрат следующим образом.

Сотрудник должен обратиться в организацию с заявлением о компенсации ему затрат, связанных с уплатой процентов по займу кредиту на приобретение строительство жилья. Выплатить компенсацию нужно на основании приказа руководителя. Поскольку выплата компенсации связана с расчетом налогов , размер процентов и целевое использование сотрудником займа кредита нужно подтвердить документально.

К подтверждающим документам, в частности, можно отнести:. Отражение компенсации сотруднику затрат на проценты по займу кредиту на приобретение строительство жилья зависит от порядка выплаты такой компенсации. Дебет 20 23, 25… Кредит 73 — начислена компенсация затрат на проценты по займу кредиту на приобретение строительство жилья;. Дебет 73 Кредит 50 51 — выплачена перечислена на банковский счет компенсация. Дебет 20 23, 25… Кредит 76 — начислена компенсация затрат на проценты по займу кредиту на приобретение строительство жилья;.

Дебет 76 Кредит 50 51 — выплачена перечислена на банковский счет компенсация. Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов счета 73 , Пример отражения в бухучете компенсации сотруднику затрат на проценты по кредиту на приобретение жилья, полученному в банке.

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, возмещенные проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья не облагаются:. Однако, если заем кредит взят сотрудником на потребительские цели, а не конкретно на приобретение и или строительство жилья, начислите на суммы возмещенных процентов взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы от несчастных случаев и профзаболеваний.

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация. Компенсацию затрат сотрудников на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья учитывайте в составе расходов на оплату труда. Так поступайте, если возможность компенсировать сотруднику затраты на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья предусмотрена в трудовом или коллективном договоре ст.

То есть, даже если сотрудник купил квартиру дом в долевую совместную собственность с другими лицами, компенсацию можно учесть в составе расходов на оплату труда. Но при условии, что затраты по уплате процентов понес непосредственно сам сотрудник а не другой собственник. И это должно быть подтверждено документально. Указанные расходы признавайте в размере, не превышающем 3 процентов суммы расходов на оплату труда в целом по организации.

Такие правила установлены в пункте Норматив рассчитывайте в конце каждого отчетного периода по налогу на прибыль ежемесячно или раз в квартал п. Вести учет доходов и расходов для расчета налога на прибыль нужно нарастающим итогом с начала года п. Нормируемые расходы, которые по итогам квартала месяца являются сверхнормативными, по итогам года следующего отчетного периода могут уложиться в норматив. Сумма расходов определяется для расчета компенсации затрат сотрудников на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья, учитываемой при расчете налога на прибыль.

Затраты на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья признаются в размере, не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда в целом по организации. Поэтому включите их в расчет общей суммы расходов на оплату труда, из которой исчисляется норматив, но только в размере, не превышающем нормативную величину.

При расчете суммы компенсации сотруднику затрат на проценты по займам кредитам , которая учитывается при расчете налога на прибыль, воспользуйтесь формулой:.

Пример расчета компенсации затрат на проценты по кредиту на приобретение жилья, которую можно учесть при расчете налога на прибыль. Возможность компенсировать сотруднику затраты на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья предусмотрена в трудовом договоре с ним. Организация применяет общую систему налогообложения метод начисления. Если организация применяет метод начисления, момент учета компенсации зависит от того, к прямым или косвенным расходам она относится п.

Подробнее об этом см. Как при расчете налога на прибыль учитывать доходы и расходы методом начисления. Если организация применяет кассовый метод, то в состав расходов сумму компенсации включите после ее фактической выплаты подп. Порядок удержания НДФЛ с суммы компенсации сотрудникам затрат на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья зависит от того, превышает сумма компенсации 3 процента от общей суммы расходов на оплату труда в целом по организации или нет.

От НДФЛ освобождены только те суммы компенсации, которые включаются в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль п. С суммы, превышающей 3 процента расходов на оплату труда в целом по организации, удержите НДФЛ. Поскольку от НДФЛ освобождаются только те суммы, которые организация выплачивает сотруднику в счет возмещения фактически понесенных им затрат. А в ситуации, когда проценты по займу перечисляются за сотрудника банку, у работника возникает доход в натуральной форме, с которого необходимо удержать НДФЛ подп.

Компенсация за месяц превышает 3-процентный норматив, сумма компенсаций за отчетный налоговый период соответствует нормативу. При этом учет доходов и расходов для расчета налога на прибыль нужно вести нарастающим итогом с начала года п. Следовательно, нормативы, которые привязаны к конкретным показателям выручке, расходам на оплату труда и т.

Поэтому нормируемые расходы, которые по итогам месяца квартала являются сверхнормативными, по итогам следующего отчетного периода или по итогам года могут уложиться в норматив. Таким образом, в тех месяцах, когда сумма компенсации на выплату процентов по кредиту превышает 3 процента от расходов на оплату труда, НДФЛ с такой выплаты удержите и заплатите в бюджет.

Если в последующих отчетных периодах или по итогам года сумма компенсации процентов за кредит уложится в норматив, то НДФЛ, ранее удержанный и уплаченный в бюджет, пересчитайте. При этом нужно также скорректировать данные бухучета. Это связано с тем, что сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет, нужно рассчитывать нарастающим итогом с начала года п.

Корректирующие проводки делайте на основании подтверждающих документов ч. Например, бухгалтерской справки. Пример расчета НДФЛ со сверхнормативных расходов, связанных с компенсацией сотрудникам процентов по ипотечному кредиту. Компенсация предусмотрена в трудовом договоре с сотрудницей. С этой суммы нужно удержать НДФЛ. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму компенсации бухгалтер не начислял.

Общая сумма компенсации превысила норматив. Поэтому сумму дохода, облагаемого НДФЛ, в этой ситуации определите по формуле:. Пример расчета НДФЛ при компенсации затрат на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья нескольким сотрудникам.

Общая сумма компенсации превысила норматив в 3 процента расходов на оплату труда. Организация применяет общую систему налогообложения. Кондратьеву и начальнику цеха В. Возможность компенсировать сотрудникам затраты на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья предусмотрена в трудовых договорах с ними. Организация платит налог на прибыль ежемесячно, применяет метод начисления.

Бухгалтер рассчитал доход каждого сотрудника, облагаемый НДФЛ, пропорционально сумме компенсации затрат конкретного сотрудника:. Пример отражения в бухучете и при налогообложении компенсации сотруднику затрат на проценты по кредиту на приобретение жилья. Поскольку сумма расходов в бухгалтерском и налоговом учете не совпадает, бухгалтер отразил возникновение постоянного налогового обязательства:. Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Всю зарплату заменять компенсацией нельзя. Подробнее см. Кроме того, проверяющие могут решить, что компания необоснованно лишает премии тех, кто получает компенсацию.

Сотруднику замена зарплаты компенсацией тоже выгодна. Пример 1. Пример 2. Как рассчитать, сколько процентов выгодно компенсировать. Эту сумму можно по-разному распределить между работниками. Образец приведен ниже. Заявление работника. Образец ниже. Вместо кредитного договора подойдет договор займа. Вместо договора купли-продажи недвижимости подойдет договор долевого участия. Это при условии, что компания каждый месяц компенсирует проценты. Пример 3. Для расчета НДФЛ компания может распределить сумму возмещения между работниками пропорционально или поровну.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Займы и кредиты.

Судебной практики по данному вопросу, на настоящий момент, нет. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении возмещение сотрудникам затрат на уплату процентов по займам кредитам на приобретение и или строительство жилья Организация может компенсировать сотруднику затраты на проценты, уплаченные им по займам кредитам на приобретение строительство жилья п.

Документальное оформление Оформите компенсацию затрат следующим образом. Страховые взносы Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, возмещенные проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья не облагаются: взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование ч.

Сумма расходов определяется для расчета компенсации затрат сотрудников на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья, учитываемой при расчете налога на прибыль Затраты на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья признаются в размере, не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда в целом по организации.

ОСНО: момент признания расходов Если организация применяет метод начисления, момент учета компенсации зависит от того, к прямым или косвенным расходам она относится п. ОСНО: НДФЛ Порядок удержания НДФЛ с суммы компенсации сотрудникам затрат на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья зависит от того, превышает сумма компенсации 3 процента от общей суммы расходов на оплату труда в целом по организации или нет.

Организация платит налог на прибыль помесячно, применяет метод начисления. Общая сумма компенсации превысила норматив Возможны два варианта расчета: сумма превышения в равных долях включается в доход каждого сотрудника; сумма превышения распределяется исходя из суммы компенсации затрат конкретного сотрудника.

Компенсация затрат на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья, не учитываемая при расчете налога на прибыль Пример расчета НДФЛ при компенсации затрат на проценты по займам кредитам на приобретение строительство жилья нескольким сотрудникам.

«Ипотечные» проценты платит работодатель (налоговый учет)

Суть схемы заключается в том, чтобы заменить часть заработной платы или премий компенсацией процентов по Ипотеке. Выгодно это тем, что такие компенсации в определенной части не подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении возмещение сотрудникам затрат на уплату процентов по займам кредитам на приобретение и или строительство жилья. Организация может компенсировать сотруднику затраты на проценты, уплаченные им по займам кредитам на приобретение строительство жилья п.

Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику

Из всего этого перечня заполняется два документа — это заявление на возврат процентов по ипотеке и декларация в форме 3-НДФЛ. Здесь все достаточно просто, без каких-либо нюансов. Заявление составляется в произвольной форме, главное наличие информации, указанной ниже. Изначально определитесь куда желаете получить налоговый возврат. При заполнении заявления сразу имейте с собой все расчетные данные выбранного банка.

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Ипотека: Военная ипотека Госпошлина за регистрацию договора ипотеки Документы для регистрации договора ипотеки Залог земель сельскохозяйственного назначения Ещё Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам Суммы возмещения процентов по займам кредитам на приобретение и или строительство жилья, выплачиваемые работникам организациями индивидуальными предпринимателями , не облагаются НДФЛ, если включаются в расходы по налогу на прибыль. На это указано в п. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль Ведомство отмечает, что условием для признания расходов на уплату работнику процентов по займу на приобретение жилья является документальное подтверждение указанных затрат сотрудника и расходов организации по возмещению данных сумм.

Российский гражданин вправе получить вычет после приобретения жилища в ипотеку.

Об учете суммы такой компенсации в расходах по налогу на прибыль, обложении ее НДФЛ и страховыми взносами, а также отражении на бухгалтерских счетах поговорим в статье. Работодатель может помощь сотрудникам, возмещая их затраты на уплату процентов по займам и кредитам на покупку и строительство жилья.

Когда и как можно получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

.

.

Как заполняется налоговая декларация на возврат процентов по ипотеке

.

.

Скачать образец заявления на вычет процентов по ипотеке. Впишите наименование фирмы вашего работодателя, а также её реквизитные данные. Погашение ипотеки в году за счет государства.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет при покупке квартиры + % по ипотеке
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вадим

    Значит у адвоката должен быть ордер. А как насчет выполнения сотрудниками МВД Приказа 615 МВД России от 20 июня 2012 года?

  2. Севастьян

    Спасибо за видео. А что грозит за не соответствие в графике работы?

  3. Леокадия

    А если тёща шумит? То её тоже могут конфисковать, как источник шума.

  4. Инесса

    Поправка не вслучае войны,а когда,так как это вопрос времени, Пидрошенко начал и спонсирует роздор этот, война это прикрытие и возможность сорвать бабок так как пиздить у народа Украины и самой странны уже нечего!